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FACTURA O TICKET

En esta entrada queremos dejar claro, desde un punto de vista fiscal y empresarial, la obligación y/o necesidad de emitir, recibir o solicitar facturas originales o simplificadas

Obligación de expedir, entregar y conservar justificantes de las operaciones.

Los empresarios o profesionales están obligados a emitir y entregar factura u otros justificantes por las operaciones que realicen, así como a conservar copia o matriz de aquellos. Igualmente, están obligados a conservar las facturas u otros justificantes recibidos de otros empresarios o profesionales por las operaciones de las que sean destinatarios y que se efectúen en desarrollo de la citada actividad.

¿Otros justificantes?

Recibos de cobro o pago, presupuestos, justificante bancario, etc.

Entonces para deducir el IVA o declarar un gasto, ¿Factura, ticket o justificante de la operación?

  • Para deducir el IVA.

Articulo 97 de la norma foral del IVA:

Sólo podrán ejercitar el derecho a la deducción los empresarios o profesionales que estén en posesión del documento justificativo de su derecho. Únicamente se considerarán documentos justificativos del derecho a la deducción:

  • La factura original expedida por quien realice la entrega o preste el servicio”

1ª Conclusión: solo es válida la factura para deducirme el IVA y además tiene que cumplir con ciertos requisitos que más adelante informamos.

  • Impuesto de sociedades y declaración de la renta

Que el gasto esté justificado ya sea con factura u otro justificante + contabilizarse.

2ª Conclusión: necesitamos un justificante de la operación y como el denominador común entre el IVA, Impuesto de Sociedades y Renta es la factura, recomendable siempre pedir factura.

Hay gastos deducibles en sociedades como son las comisiones bancarias que no se necesita factura porque no lleva IVA y porque al contabilizarse y documentarse con el justificante bancario, es deducible en sociedades.

Requisitos/contenido de una factura

  • Numero y, en su caso, serie. La numeración de las facturas dentro de cada serie será correlativa.
  • La fecha de su expedición.
  • Nombre y apellidos, razón o denominación social completa, tanto del vendedor como del comprador.
  • Número de Identificación Fiscal, CIF/NIF
  • Domicilio tanto del vendedor como del comprador.
  • Descripción de las operaciones
  • El tipo impositivo o tipos impositivos
  • La cuota tributaria
  • La fecha en que se hayan efectuado las operaciones que se documentan o en la que, en su caso, se haya recibido el pago anticipado, siempre que se trate de una fecha distinta a la de expedición de la factura.
  • En el supuesto de que la operación que se facture esté exenta de IVA, una referencia a la ley o normativa que la hace estar exenta
  • En caso de que sea el comprador quien expida la factura en lugar del proveedor hay que mencionar «facturación por el destinatario»
  • En el caso de que el sujeto pasivo del Impuesto sea comprador, la mención «inversión del sujeto pasivo»
  • Habrá que especificarse por separado las bases imponibles en los siguientes casos:
    • Cuando se documenten operaciones que estén exentas de IVA y otras en las que no
    • Cuando se incluyan operaciones con inversión del sujeto pasivo de IVA y otras en las que no.
    • Cuando se comprendan operaciones sujetas a diferentes tipos/% de IVA.

Plazo para emitir una factura

  • En el momento de realizarse la operación/venta
  • Cuando el destinatario de la operación sea un empresario o profesional que actúe como tal, las facturas deberán expedirse antes del día 16 del mes siguiente a aquél en que se haya producido la venta o prestación de servicio.
    • La venta o prestación del servicio NO debe porque coincidir con el cobro o el pago.
  • Podrán incluirse en una sola factura distintas operaciones realizadas en distintas fechas para un mismo destinatario, siempre que las mismas se hayan efectuado dentro de un mismo mes natural.

Obligación de conservación de facturas y otros documentos.

4 años desde el 1 de febrero del año siguiente al de la fecha de la factura.

Facturas simplificadas

Hay sectores en los que si seguimos al dedillo la “obligación de emitir factura” paralizaríamos el negocio como por ejemplo la hostelería. Es por esto que a algunos sectores se les permite emitir “facturas simplificadas”

Las facturas simplificadas son lo que coloquialmente le llamamos ticket, contiene menos información que una factura lo que permite darle agilidad a  documentar las operaciones de venta y compra.

¿Quién o cuando puedo emitir factura simplificada?

  • Cuando su importe no exceda de 400€ con IVA.
  • Cuando su importe no exceda de 3.000€ con IVA en los siguientes casos:
    • Ventas al por menor
    • Ventas o servicios en ambulancia.
    • Ventas o servicios a domicilio del consumidor.
    • Transportes de personas y sus equipajes.
    • Servicios de hostelería y restauración prestados por restaurantes, bares, cafeterías, horchaterías, chocolaterías y establecimientos similares, así como el suministro de bebidas o comidas para consumir en el acto.
    • Servicios prestados por salas de baile y discotecas.
    • Servicios telefónicos prestados mediante la utilización de cabinas telefónicas de uso público, así como mediante tarjetas que no permitan la identificación del portador.
    • Servicios de peluquería y los prestados por institutos de belleza.
    • Utilización de instalaciones deportivas.
    • Revelado de fotografías y servicios prestados por estudios fotográficos.
    • Aparcamiento y estacionamiento de vehículos.
    • Alquiler de películas.
    • Servicios de tintorería y lavandería.
    • Utilización de autopistas de peaje.

3ª y ultima conclusión:

  • Para el vendedor, tiene obligación de emitir factura y en ciertos casos cumpliendo los requisitos, puede emitir facturas simplificadas.
  • Para el comprador, si quiere deducirse el IVA solo vale la factura original.

 

 

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